美国的销售税

一般而言，销售税是对零售有形动产和提供某些服务所征收的一种税。使用税是对销售税的一种补充，其通常针对纳税人在所在州以外购买应税项目并带入所在州使用、贮存或消费的行为征收。通常一项应税交易或者被征收销售税，或者被征收使用税。

值得注意的是除了特定的五个州（阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州、俄勒冈州）之外，其余的所有州市都会对零售销售、租赁和租赁以及相关服务征收一定程度的销售税。此外，还有许多城市、县、交通当局以及特别目的区会征收额外的地方销售税；而美国的联邦政府不具备征收销售税的权利。

应税项目

应税货物或服务的购买方需要支付销售税，除非其可以向卖方提供购买行为的证明。免税证明必须使用经相关州批准的格式。

销售税仅对商品或服务的应税收入进行征收。税收计算方式为税率*应税交易额，税率因州和州内地方而有所差别。

最新税率

五个州没有征收州销售税：阿拉斯加、特拉华、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈。其中，阿拉斯加允许地方征收地方销售税。

州和地方销售税平均税率最高的五个州是田纳西州 (9.55%)、路易斯安那州 (9.52%)、阿肯色州 (9.51%)、华盛顿州 (9.23%) 和阿拉巴马州 (9.22%)。平均综合比率最低的五个州是阿拉斯加（1.76%）、夏威夷（4.44%）、怀俄明州（5.33%）、威斯康星州（5.43%）和缅因州（5.50%）。

纳税申报表和缴纳

应税财产的卖方必须向他们需要征收销售税的每个司法管辖区提交纳税申报表。大多数司法管辖区要求每月提交申报表，但允许缴纳少量税款的卖家可按季提交申报表。

销售税申报表通常会报告所有销售额、应税销售额、按免税类别划分的销售额以及应缴税款。如果征收多种税率（例如对出售的不同类别的财产），通常会针对每个税率报告这些金额。一些州将州和地方销售税的回报合并起来，但许多地方司法管辖区要求单独报告。部分司法管辖区允许在线上提交报税。

未在其管辖范围内缴纳销售税的商品购买者必须提交使用税申报表以报告应税购买。许多州允许将此类申报作为个人所得税申报表的一部分。

申报要求

大多数州的销售税由卖方代收代缴。使用税则由买方自行评估。部分州要求经常从事零售业务的个人或组织到所在州注册登记为销售税纳税人。

如果卖方在某一地区被要求代收销售税，则其需要在该地区提交销售税纳税申报表。大部分地区都规定纳税人需按月提交纳税申报表，代收税款数额较小的卖方符合一定条件的可以适用较长的申报期限。部分州允许纳税人使用合并纳税申报表申报州和地区销售税，但大部分地区要求纳税人提交单独的地区销售税纳税申报表。部分地区允许或要求纳税人进行电子申报。

如果买方在应税货物使用地未缴纳过销售税，则需要在当地申报缴纳使用税。部分州允许个人直接在其个人所得税纳税申报表中申报使用税。

税款缴纳

所有征收销售税的州均要求卖方至少每季度缴纳一次代收的销售税。大多数州要求超过某些规定限额的纳税人按照短于一个季度的纳税期限缴纳税款。部分州对缴纳销售税的卖方提供减税优惠。