商业发票

概述

是卖方对装运货物的全面情况（包括：品质、数量、价格，有时还有包装）详细列述的一种货款价目的清单。它常常是卖方陈述、申明、证明和提示某些事宜的书面文件；另外，商业发票也是作为进口国确定征收进口的基本资料。

一般发票都印有"INVOICE"字样，前面不加修饰语，如规定用"COMMERCIAL INVOICE"、"SHIPPING INVOICE"、"TRADE INVOICE"或"INVOICE"，均可作商业发票理解。

商业发票内容与填写说明

出票人(Issuer)

填写出票人(即出口商)的英文名称和地址，在信用证支付方式下，应与信用证受益人的名称和地址保持一致。

一般来说，出票人名称和地址是相对固定的，因此有许多出口商在印刷空白发票时就印刷上这一内容。但当公司更名或搬迁后，应及时印刷新的发票，以免造成单证不符。当来证规定用公司新名称、地址时，采用新发票；而当来证规定用公司旧名称、地址时，应用旧发票。

受票人(To)

也称抬头人，此项必须与信用证中所规定的严格一致。多数情况下填写进口商的名称和地址，且应与信用证开证申请人的名称和地址一致。如信用证无规定，即将信用证的申请人或收货人的名称、地址填入此项。如信用证中无申请人名字则用汇票付款人。在其他支付方式下，可以按合同规定列入买方名址。

发票号(No.)

一般由出口企业自行编制。发票号码可以代表整套单据的号码，如出口报关单的申报单位编号、汇票的号码、托运单的号码、箱单及其他一系列同笔合同项下的单据编号都可用发票号码代替，因此发票号码尤其重要。有时，有些地区为使结汇不致混乱，也使用银行编制的统一编号。

应注意的是，每一张发票的号码应与同一批货物的出口报关单的号码一致。

在POCIB中，该编号由系统自动生成。

发票日期(Date)

在全套单据中，发票是签发日最早的单据。它只要不早于合同的签订日期，不迟于提单的签发日期即可。一般都是在信用证开证日期之后、信用证有效期之前。

注：日期格式参照合同日期。

运输说明(Transport Details)

填写运输工具或运输方式，一般还加上运输工具的名称；运输航线要严格与信用证一致。如果在中途转运，在信用证允许的条件下，应表示转运及其地点。

例如：From Shanghai to Liverpool on July 1, 2017 By Vessel.（所有货物于2017年7月1日通过，从上海港运往利物浦港。）

合同号(S/C No.)

发票的出具都有买卖合同作为依据，但买卖合同不都以"S/C"为名称。有时出现"order"、"P.O."、"contract"等。因此，当合同的名称不是"S/C"时，应将本项的名称修改后，再填写该合同的号码。

信用证号(L/C No.)

信用证方式下的发票需填列信用证号码，作为出具该发票的依据。若不是信用证方式付款，本项留空。

支付条款(Term of Payment)

填写合同支付方式和期限，格式为：“支付方式+期限”

例如：

T/T 30% in advance and 70% within 30days after shipment date 
       L/C at sight
       D/Pat sight
       D/A at 30 days after sight

唛头及件数编号(Marks and numbers)

此栏参照合同中的“Shipping Mark”填写。唛头即运输标志，既要与实际货物一致，还应与提单一致，并符合信用证的规定。如信用证没有规定，可按买卖双方和厂商订的方案或由受益人自定。无唛头时，应注"N/M"或"No Mark"。如为裸装货，则注明"NAKED"或散装"In Bulk"。如来证规定唛头文字过长，用"/"将独立意思的文字彼此隔开，可以向下错行。即使无线相隔，也可酌情错开。

件数有两种表示方法，一是直接写出 x x 件，二是在发票中记载诸如"We hereby declare that the number of shipping marks on each packages is 1～10, but we actually shipped 10 cases of goods."(兹申明，每件货物的唛头号码是从1～10，实际装运货物为10箱。)之类的文句。

货物描述(description of goods)

是发票的主要部分，此栏应详细填明各项商品的英文名称及规格。品名规格应该严格按照信用证的规定或描述填写。货物的数量应该与实际装运货物相符，同时符合信用证的要求，如信用证没有详细的规定，必要时可以按照合同注明货物数量，但不能与来证内容有抵触。

在POCIB中，商业发票的货物描述应与合同中的品名条款相一致。此处填写商品”英文名称+英文描述”两部分。请在My City（城市中心）中的“国内工厂”里查找商品详细资料。

例如：

CANNED SWEET CORN

3060Gx6TINS/CTN

数量(Quantity)

货物的销售数量，与计量单位连用，如：500PCS（注意单位的单复数）。注意该数量和计量单位既要与实际装运货物情况一致，又要与信用证要求一致。

单价(Unit Price)

单价由四个部分组成：计价货币、计量单位、单位数额和价格术语。如果信用证有规定，应与信用证保持一致；若信用证没规定，则应与合同保持一致。

本栏填写方法与合同中的相关内容相同，说明如下：

1、贸易术语：请填于上方空白栏中，填写格式为：“贸易术语+港口名，国家”
其中FOB、FCA后加“启运港名称，国家”；CFR、CIF、CPT、CIP后加“目的港名称，国家”
例如：CPT HAMBURG,GENY
2、计价货币与单价金额：依合同约定填写。

金额小计(Amount)

列明币种及各项商品总金额（总金额＝单价×数量）。除非信用证上另有规定，货物总值不能超过信用证金额。若信用证没规定，则应与合同保持一致。

实际制单时，若来证要求在发票中扣除佣金，则必须扣除。折扣与佣金的处理方法相同。有时证内无扣除佣金规定，但金额正好是减佣后的金额，发票应显示减佣，否则发票金额超证。有时合同规定佣金，但来证金额内未扣除，而且证内也未提及佣金事宜，则发票不宜显示，待货款收回后另行汇给买方。另外，在CFR和CIF价格条件下，佣金一般应按扣除运费和保险费之后的FOB价计算。

Total

货物总计，分别填入所有货物累计的总数量和总金额（包括相应的计量单位与币种）。

注意：一笔合同中可以同时交易同一商品属类的多种商品，如果这些商品的销售单位不同，合计中单位栏应填“packages”

SAY TOTAL

以大写文字写明发票总金额，必须与数字表示的货物总金额一致。

在POCIB中，大写金额必须与合同完全一致，建议复制合同中的“Say Total”

例如：USD EIGHTY NINE THOUSAND SIX HUNDRED ONLY。

备注(Special terms)

位于SAY TOTAL下方的空白处。在相当多的信用证中，都出现要求在发票中证明某些事项的条款，譬如发票内容正确、真实、货物产地等证明，均应照信用证要求办理。

出单人签名或盖章

商业发票只能由信用证中规定的受益人出具。

除非信用证另有规定，如果用影印、电脑处理或者复写方法制作出来的发票，应该在作为正本的发票上注明“正本”（ORIGINAL）的字样，并且由出单人签字。

“UCP500”规定商业发票可不必签字，但有时来证规定发票需要手签的，则不能盖胶皮签字章，必须手签。对墨西哥、阿根廷出口商品，即使信用证没有规定，也必须手签。

商业发票的作用

1、商业发票是交易的合法证明文件，是卖方向买方发送货物的凭证；

2、商业发票是买卖双方收付货款和记帐的凭证；

3、商业发票是买卖双方办理报关、清关、纳税的凭证；

4、商业发票是卖方缮制货运单据的中心单据。

5、在不使用汇票情况下，商业发票可代替汇票起付款凭证的作用。

另，一旦发生保险索赔时，发票可以作为货物价值的证明等

样式