“2018年，是跨境电商不折不扣的转折年。”欧洲VAT催缴邮件大“扫射”、美国海关严查违规申报、各大跨境电商平台税收政策也相继紧缩，如此严峻的局势下，以往那些跨境物流不合规的操作也均将一一现形，而这也恰恰说明了一个事实，全面合规跨境电商时代已然到来。
那么，为了有效防范税收风险，跨境卖家就有必要正确掌握跨境电商业务的税务处理，只有深入了解当地税制，才能做到既享优惠、又避陷阱。
跨境电商行业国内外税收风险大解析
欧洲税收的特点
平台连带责任制
税务代理人制，税务代理人连带制
法国、德国、西班牙和波兰必须要有税务代理人，代理你的税务风险，类似国内抵押担保人。税务代理人可以是欧洲这个国家有户籍的人或公司。
目前很多人是启用个人做税务人担保，但其实它是没能力承包你的风险，而企业承保的，就目前得知，中国规范的担保公司很贵，未来会引伸很多系统性的风险。
德国清关，本国清关行连带责任制
更多是要求清关人有资质，德国的清关人要承保你，中国很多人清关会低报，但就会有风险，很多人不给非常低价格的清光人做申报，国内很多中小物流商尤其是走双清报的，很多人出现不能清关，在此建议，在找清关物流商需要找有资质的，这个很重要。
税务局邮寄资料的习惯
欧洲人有退税的习惯
开始懂中国人
由此可看到，欧洲的整个形势，一定是越来越严格的，预计明年上季度，德国会出新的政策，他们也要求要税务代理人，并且要有德国本土税务资质的人来帮卖家做税务，并且要求这个代理机构必须拥有德国的会计事务所的营业执照。这里也提醒大家，大家一定要找有相关资质的代理人。
国内纳税标准
增值税
出关大部分商品不用交增值税，还可以退税，大卖家中大卖家尤其是做精品段的卖家，要去退税
教育费附加
基于增值税而增收的，整体比较低，是在增值税的12%。
地方教育费附加
城建税
企业所得税
这里要注意一点，如果公司是属于制作研发型的企业，可以考虑利用高新政策，企业所得税可以由原来的25%降到15%。如果公司有比较强的设计软件体系，或者公司内部有比较强大的软件支撑人员，尤其是一些拥有自己信息管理部门、IT部门的大卖，可以考虑往软件企业，有一定的优惠政策。
由以上可见，要善于利用可以靠边的政策，如果仅仅是贸易往来比较难，可以考虑境外的一些布局。
欧洲五国纳税标准
英国：标准税率20%，申报周期每个季度，规模以上的企业要做统计申报
德国：19%，申报周期每个月、每年
法国：20%，申报周期每个月
意大利：22%，申报周期每个月
西班牙：21%，申报周期每个季度，每年
由以上可看出，申报次数最多的是德国，德国小规模的企业也可以申请季度申报，但要在三年之后才可以，对稳定性比较要求，目前暂时不行。
欧洲税比较简单，有些卖家配置的是本土企业，那就要考虑还有它本身国家的其他税收，例如企业所得税、分红的的个税和其它税种，建议找一个当地比较专业的税务师，帮你做税务代理人。
香港纳税标准
利得税：标准税率16.5%，类似国内的企业所得税，申报周期为每年
薪俸税：标准税率，跟国内个人所得税类似，16%，申报周期为每年
可以看到香港的整体税收第一很简单，第二很少，所以尤其是在长三角，广东这一代的人可以考虑这一块的布局。
欧洲远程销售限额及如何纳税
欧洲远程销售起征点：英国70,000 英镑;德国 100,000 欧元;法国 35,000 欧元;意大利 35,000 欧元;西班牙 35,000 欧元;波兰160,000 ;波兰兹罗提 (PLN)捷克共和国 1,140,000 捷克克朗 (CZK)
如果销售额超过了欧盟各国的特定“增值税注册额度”，则必须在这些国家注册增值税。欧盟各国均建立了税收起征点(一般为35,000欧元/年)——一旦零售商超过了该起征点，就有义务注册为该国非居民增值税经营者。
在这篇文章中，我们可以看到税务的变化对于跨境电商从业者来说是十分重要的，而及时了解各国的税务变化，有助于帮助各位卖家对跨境电商市场进行判定、估量市场风险。
在下一篇文章里，我们将为你详细解读关于《VAT注册和申报常见疑难问题》。
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