自2023年10月1日起，由日本国税厅发起的、针对日本消费税（简称JCT）的新规——合规发票留存制度即将正式生效。
相信卖家们通过阅读往期JCT解读、清关+退税的相关文章，对JCT也有了一定程度的了解。今天小编还将介绍日本站中国卖家小明的实例，带大家实际体验2023年10月1日JCT新政上线后卖家将经历的合规流程。
01 前情提要
关于JCT义务与重点回顾
JCT快速自查指南：
作为一个日本站中国卖家，JCT跟我有什么关系?
判断是否需要注册JCT
快速阅读指南：
您可参考以下5条重点，快速判断自己是否需要注册JCT。
① 时间节点
您需关注“日本国税厅要求注册时间”（2023/03/31）及“新政上线”时间节点（2023/10/01）。
② 新政影响
为何此次暂无义务的卖家也考虑注册JCT？
③ 义务判断
卖家如何判断自己是否有JCT注册义务？
④ 注册优势
⑤ 行动措施
卖家需要采取的措施：
申请JCT注册号；
上传JCT注册号至亚马逊卖家平台。
02 重点更新
亚马逊将上线JCT筛选及标记功能
亚马逊日本站每年有多场特别为企业买家举办的大促活动。为此，亚马逊企业购网站将上线2大功能：
JCT筛选功能
需要开具有JCT注册号合规发票的企业采购者，将可使用筛选功能，一键筛选已上传JCT注册号的ASIN，而尚未上传JCT注册号的ASIN将不会出现于搜索结果页面中。
筛选前搜索结果
JCT标记
届时，买家在浏览商品时，将会在商品详情页上看到JCT相关标记，说明该商品的卖家能够提供带有JCT注册号的合规发票。
可以预见，合规发票留存制度生效后，有税务抵扣需求的企业可能会在采购商品时更加留意，选择能够开出带有JCT注册号合规发票的卖家。
因此，对于亚马逊日本站的卖家来说，赶在新规生效前获取JCT注册号，获得开具符合JCT合规发票的资格，就变得更加重要和紧迫了。
JCT概念回顾
买家（企业采购者）通过卖家开具的合规发票，向日本税务机构申请JCT进项抵扣，从而退回这笔税金；而卖家则可以通过JCT向日本税局申报抵扣进口清关时缴纳的进项消费税，多退少补。
03 日本站中国卖家小明
JCT发票留存制度改革后真实历程
接下来，跟随日本站中国卖家小明一起体验2023年10月1日JCT新政上线后的JCT注册/清关/设置价格/销售/申报等合规流程吧！
JCT申请方式
卖家提交JCT注册申请后，大约需要3个月的时间才能获得JCT注册号。日本国税厅建议卖家在2023年3月31日之前提交JCT注册申请，以确保在2023年10月1日新政上线之前获得JCT注册号。请提前预留好充足时间，及早注册以确保在法案生效前获取JCT注册号。
若中国卖家（公司注册地在日本之外），则需要寻找外部税务服务商（财税代表）来协助完成税务合规。您可以通过亚马逊服务提供商网络（SPN），从第三方税务服务商处获取帮助。
划重点：JCT注册关键时间点
① 预留3个月时间！
提交申请后，大约需要3个月的时间才能获得JCT注册号。
②日本国税厅的要求期限！
卖家需在2023年3月31日前递交注册申请，以确保在法案生效前可以获取JCT注册号。
JCT注册及上传指南
7步完成JCT注册及上传！
JCT注册所需材料
1 公司营业执照和公司章程（需翻译成日文）
2 法人身份证ID或护照（需翻译成日文）
3 卖家公司基本销售情况
4 注册申请表
上传链接
复制以下链接至浏览器，登录亚马逊卖家平台，进入税务设置页面。
https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home?ref_=macs_xxjptax_cont_acinfohm
提交路径
Step1：
登录亚马逊卖家平台，点击“设置” > “账户信息” > “税务信息” > “消费税设置”，进入税务设置页面；
Step2：
选择“是，我有义务在日本申报消费税”>添加“JCT登记号” > 确认发货地址及默认商品税务代码> 点击“保存设置”。
JCT改革后，进口清关流程的变化
JCT改革后，清关时卖家需要使用法人番号缴纳进口消费税，进行清关操作。
法人番号
提交JCT注册申请后，由日本国税厅下发，13位数字组成，用于进口清关时缴纳进口消费税及申报环节作为纳税识别号。
JCT注册号
由T+法人番号组成，用于开具合规发票供买家进行税务抵扣，也可用于卖家在申报环节进行抵扣退税（如适用）。
注册JCT后，进口清关流程的好处
申请JCT注册号后，卖家可以得到自己公司的法人番号，并以之申请进口清关，享受以下好处：
1 使用公司法人番号清关，能获得自己公司抬头的进项消费税缴纳清单和发票。
2 拥有更清晰快捷的进口清关流程和方式，及时补充库存，不影响新品上架。
3 进项税缴纳有章可循，后续申报可以申请JCT进项抵扣，多退少补！
* 以上信息仅供参考。其不构成任何税务、法律或其他专业建议，不得作为此类建议使用。如果卖家有任何问题或需要进一步的细节，建议卖家咨询专业顾问。
如何在卖家平台设置含税价
查看商品税代码
Step1：
复制以下链接至浏览器，登录亚马逊卖家平台，进入消费税设置页面：
https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home
Step2：
如果您的默认产品税代码设置为“A_GEN_NOTAX”（零税率），将其更改为“A_GEN_STANDARD”（标准税率）。若产品都是减低税率类别，您可以选择“A_GEN_REDUCED”。
设置商品税率
Step1：
单击“库存Inventory”选项卡上的“管理库存Manage Inventory”；
Step2：
点击“编辑Edit”；
Step3：
在产品详情页面点击“报价Offer”和“进一步查看Advanced View”；
Step4：
从“A_GEN_STANDARD”、“A_GEN_REDUCE”和“A_GEN_NOTAX”中选择对应的商品税码。
如何申请专属扶持曝光页面
即刻注册JCT，还可立即申请亚马逊企业购专属扶持曝光页面，获取额外流量扶持，提高ASIN销量！
申请方式
如果卖家已申请JCT注册号，且设置企业价格或批量折扣5%Off，确保库存充足，3.5评分以上，即可通过您的客户经理提交需要曝光的ASIN（最多50个）。
复制以下链接至浏览器，即可查看专属扶持曝光页面！
https://www.amazon.co.jp/b?node=12877216051
JCT清关/销售/申报合规流程
抵扣退税的前提是成为JCT纳税实体，JCT是卖家开具合规发票的前提！
（保存JCT合规流程图）
进项消费税和销项消费税
对于卖家而言，在完成日本JCT合规流程时，将会涉及两种类型的消费税，即进项消费税和销项消费税。
进项消费税
卖家业务采购/成本产生的税，称为进项消费税。
销项消费税
卖家售出商品时向买家收取的税，称为销项消费税。
进项消费税与销项消费税（如适用）可以互相抵扣。
*可作为进项抵扣的项目有进口消费税税金、亚马逊 FBA 费用税金（亚马逊佣金及广告费税金不能进行抵扣）。具体可咨询税务顾问了解哪项成本可以追回。
可合规申请JCT进项抵扣，多退少补！
在您合规后，若能提供合规的票据用于申请税务抵扣，那么税务代理为您进行JCT申报时，可以同步进行销项申报和进项税务抵扣。另外，卖家也可向税局抵扣并退回没有产生实际销售的货物税金。
如何在申报环节抵扣退税
申请JCT退税的前提是需要注册法人番号JCT税号并且申报，选择一般申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣，抵扣完之后如果还有余款，则进行JCT退税。
卖家需要提供合规税金缴纳单据发票，并在规定的纳税义务年度进行申报，即可抵扣已缴纳的消费税。卖家需要与税务代理确认税金单是否可以正常抵扣。
* 以上信息仅供参考。其不构成任何税务、法律或其他专业建议，不得作为此类建议使用。如果卖家有任何问题或需要进一步的细节，建议卖家咨询专业顾问。
04 更多资源收藏
日本消费税（JCT）相关页面
如欲了解更多关于日本消费税（JCT）发票新规的详情，建议您收藏以下链接：
帮助页面
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