跨境电商以其低成本、高效率、突破时空限制的独特优势,受到全球消费者的青睐。近日，艾媒咨询发布的《2022-2023年中国跨境出口电商行业发展现状与典型案例研究报告》报告显示，2021年中国跨境电商出口规模为1.44万亿元，预计2024年有望达到2.95万亿元，相较2021年将实现翻倍增长。
整个跨境电商行业正在高速发展，“野蛮生长”时代也在这个过程中逐渐落下帷幕，合规运营成为出口企业能够长久发展的唯一出路，这不仅仅是指运营亚马逊等店铺过程中要坚持白帽操作，不能从事刷单、售卖侵权产品等违规行为，还包括经常被卖家忽视的一点——财税合规化。
近期被广泛热议的金税四期，被业内人士解读将给跨境出口卖家带来重大影响！事实上，税务合规问题一直都存在，此前就有不少跨境卖家因此面临大量罚款。
金税四期将给跨境卖家带来哪些影响？
相信很多跨境卖家都已知晓，金税四期其实属于金税三期的迭代升级，最大的特点就是企业信息联网核查系统。该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。也就是大数据来治税，同时将非税业务纳入分析监控的范围之内，业务更加多元化。
金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人账户交易。众所周知，跨境电商收款主要包含两种模式，以商业银行为主的模式和以第三方支付平台为主的模式。其中以第三方支付平台的模式方面，很多跨境卖家的资金流入存在直接提现至国内个人银行卡的问题。
所以有业内人士称，金税四期将给大批跨境出口卖家带来重大影响。具体表现在这4个方面：所得税风险、增值税风险、零申报风险和收结汇风险。
一位服务商表示，金税四期意味着纯0申报的时代成为过去式，他还表示2023年重点查的就是有收入不报的企业，而且光是0报不做账也不行，要是后续公司要增加股东、或转让注销，没有账本就做不了。这种说法暂不清楚是否完全属实，但是可以肯定的是，企业经营款项通过私对私的方式进入个人账户，不仅公司涉嫌偷税漏税，一旦被稽查就需要补缴税款，且个人卡所收的款项也将被视为个人所得，需要缴纳个税。
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“以后冒名开户、虚假开户的方式大概率行不通了，用私人账户偷税漏税也行不通了”，一位跨境卖家表示，他很多店铺都使用了个人收款，且同行也存在这种情况，有海外本土店铺的，就在境外使用个人收款，目前身边虽然没有出现被追缴税款的情况，但是整天胆战心惊，担心某天会出现问题。
税务合规势在必行，卖家应该怎么做？
税务合规势在必行，但是很多跨境公司一直找不到合规合法的解决方案，对此，汕尾跨国通洪经理表示，面对金税四期等税收政策，综试区企业可以采取无票出口的方式，这种方法在全国口岸都可以通用；也可以跟传统一般贸易拼货。值得注意的是，无票采购的政策目前只有市场采购试点和综试区试点。
据了解，针对无票不退税，企业传统的模式是违背"谁出口谁收汇"原则，不做出口报关长期零申报，私账收汇，补缴所得税风险高。
其实，个体工商户可以转型市场采购代理出口，自主收结汇，自主申报个人所得税；或者有限责任公司/个体工商户转型跨境电商代理出口，自主收结汇，统一按核定征收方式申报所得税。
针对有票退免税，传统模式是一般贸易自营出口,要求为一般纳税人，有进出口资质，票证齐全。
更好的做法其实是一般纳税人一般贸易自营出口转型跨境电商自营出口，符合条者享受电商出口补贴；或者小规模纳税人一般贸易代理出口转型跨境电商代理出口，符合条件者享受快捷退税。
此外，一些财税机构也会利用香港公司这样的架构给企业做税筹，从架构上说没有问题，不过这种模式不适合小卖家操作，而且卖家资金依然是在境外，很多操作步骤有安全隐患。
某亚马逊卖家补充告诉小编，现在很多跨境卖家都在香港做离岸账户，尤其是大卖，这只能做到分散入账，一些操作如果并不是完全合规，后续也可能会面临罚款等后果。
即使没有金税四期，卖家也要做好税务合规化工作。一直以来，银行对个人卡都有监控，如果是法人，股东，并且私转私流水过大，也会停用，只是没有金税四期全面执行后的力度这么大。金税四期出来后，相关科普工作力度加大，税务方面越来越规范了，不少跨境卖家才知道，原来自己以前的一些操作都是不规范的。
“很多跨境卖家一直以来的误区是，不知道自己应该出口报关，甚至认为经营国外店铺就不需要在国内缴税，其实就算做跨境电商，也是国内企业在出口，因此需要缴税。洪经理表示，事实上，无票采购是不得已才买单出口或者做1039出口，不然不是自营出口（ 自营出口指统外贸是0110一般贸易出口）就是代理出口。但是很多从事跨境电商的卖家没有这方面的认知，不知道没有进出口资质也应该做代理出口，听到服务商说货交他们，其他不用管，就以为这就是正确的做法了。
当然，也有一些跨境卖家知道自己的操作不规范，但是为了避税故意做零申报、私账避税等违规行为，为此很多跨境公司都收到了相关部门的处罚。
江苏某跨境公司就是一个例子。据了解，江苏一跨境公司2022年1月至6月通过开具收据方式销售电机，货款通过现金收取，未入账未申报销售金额合计9920.17（不含税）。2022年1月至6月通过跨境电商平台eBay销售电机，货款通过第三方收款公司盈进行的美元收款，折合人民币未入账未申报销售金额合计129784.62（不含税）。以上合计未申报销售金额达139704.79元（不含税）。
因此，该跨境公司被税务稽查，不光要补交税额，还面临不少罚款。
可以预见的是，随着金税四期的执行力度越来越大，将来还会有更多类似的新闻被曝出，这也给广大跨境卖家敲响警钟，在大步往前冲的同时一定要做好税务合规化工作，规避风险，安全运营。
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